De vennootschap moet jou geld terugbetalen
Stel dat je €20.000 privéspaargeld uitleent aan je BV. De bankoverschrijving en boekhouding tonen dat correct aan. Dan heeft de BV een schuld van €20.000 aan jou. Als zij €5.000 van de hoofdsom terugbetaalt, ontvang je je eigen uitgeleende geld terug. De schuld daalt naar €15.000.
Een normale terugbetaling van die echte hoofdsom is op zichzelf geen loon of dividend. De vennootschap trekt de aflossing ook niet als een nieuwe bedrijfskost af. Je wordt door die terugbetaling niet €5.000 rijker: je banktegoed stijgt en je vordering daalt met hetzelfde bedrag.
Interest is iets anders
Voor een echte lening kun je een vergoeding overeenkomen. Op interest spelen afzonderlijke fiscale regels, waaronder roerende voorheffing en beperkingen op aftrek. Een te hoge interest of een te groot voorschot kan onder voorwaarden gedeeltelijk als dividend worden behandeld. Het label op de overschrijving beslist dat niet.
Een louter rekenvoorbeeld: 4% rente op een heel jaar uitstaande €20.000 is €800 bruto. Het percentage van 4% is hier alleen een aanname, geen fiscaal goedgekeurd tarief. Laat het tarief, de omvang van de schuld en de aangifte beoordelen.
Jij moet de vennootschap terugbetalen
Haal je €5.000 uit de BV zonder loon- of dividendbesluit en boekt men dat als lening aan jou, dan heb jij een schuld. Er is geen definitieve belastingvrije uitkering gebeurd. Bij een renteloze of te goedkope lening kan bovendien een belastbaar voordeel ontstaan. De fiscale referentierente voor zo'n voordeel is niet automatisch gelijk aan de rente die aanvaardbaar is als jij geld aan je BV leent.
Wat bewaar je?
Bewaar de oorsprong van het saldo, bankstukken, overeenkomsten, renteafspraken en aflossingen. Vraag jaarlijks een uitsplitsing van hoofdsom en interest. Een boekhoudkundig saldo zonder aantoonbare oorsprong is geen vrijgeleide om privéopnames als terugbetaling te behandelen.
Heeft je BV al betalingsproblemen, dan is ook een terugbetaling aan jezelf geen louter fiscale beslissing. Laat de betaalbaarheid en mogelijke belangenconflicten beoordelen.
Veelgestelde vragen
- Wat als ik zelf geld moet terugbetalen aan mijn BV?
- Dan heb je een schuld aan de vennootschap. Een opname op rekening-courant is geen definitieve belastingvrije winstuitkering.
- Is interest hetzelfde als terugbetaling van de hoofdsom?
- Nee. Op interest spelen aparte belastingregels, beperkingen en mogelijke herkwalificatie.
Bronnen
- KBC — rekening-courant: schuld of vordering
- WIB 92 — grondregels interest en voordelen; raadpleeg voor actuele bedragen de huidige uitvoeringsregels
- Wetboek van vennootschappen en verenigingen — bestuur en aansprakelijkheid
Berekeningen: eigen rekenvoorbeelden met de genoemde uitgangspunten. De voorbeelden gebruiken het vermelde inkomstenjaar en zijn geen volledige persoonlijke belastingberekening.
Een fout of gewijzigde regel gezien? Meld het aan de redactie.
Lees ook
Hoe haal je zo voordelig mogelijk geld uit je vennootschap? →
Loon of dividend: waarom je bruto en netto niet zomaar vergelijkt →