Welke mogelijkheden bestaan er?
| Route | Waarvoor? | Belangrijkste beperking |
|---|---|---|
| Loon of tantième | Vergoeding voor je werk | Personenbelasting en sociale bijdragen; tantième is niet vanzelf goedkoper |
| Gewoon dividend | Winst uitkeren | Gewoonlijk 30% inhouding na vennootschapsbelasting |
| VVPR-bis | Dividend op kwalificerende aandelen | Aandelenvoorwaarden en wachttermijn; huidig laag tarief 18% |
| Liquidatiereserve | Winst reserveren en later uitkeren | Heffing bij aanleg, termijn en leeftijd van de reserve |
| Echte onkosten terugbetalen | Zakelijke kosten die je voorschoot | Bewijs nodig; geen extra inkomen uit winst |
| Schuld aan jou terugbetalen | Geld dat je eerder uitleende | Er moet een echte, aantoonbare schuld bestaan |
| Huur of interest | Een echte verhuur of lening vergoeden | Marktvoorwaarden, persoonlijke belasting en mogelijke herkwalificatie |
| IPT | Pensioen opbouwen | Geld is doorgaans pas later beschikbaar; fiscale grenzen en eindheffingen |
Ook terugbetaling van inbreng kan een afzonderlijke route zijn, maar is door de fiscale aanrekeningsregels niet automatisch volledig belastingvrij.
Een vergelijking vanaf dezelfde €10.000 winst
We nemen nieuwe winst vóór vennootschapsbelasting, een Belgische particuliere aandeelhouder en volledig vervulde voorwaarden. Geen persoonlijke vrijstellingen, financieringskosten of wijziging van regels tijdens het wachten.
| Route | Netto bij 20% vennootschapsbelasting | Netto bij 25% |
|---|---|---|
| Gewoon dividend, 30% inhouding | €5.600 | €5.250 |
| VVPR-bis, 18% inhouding | €6.560 | €6.150 |
| Nieuwe liquidatiereserve, na wachttermijn | €6.560 | €6.150 |
De laatste rij houdt rekening met 10% bij aanleg en 9,8% bij uitkering: €8.000 ÷ 1,10 × 90,2% = €6.560. Dezelfde netto-uitkomst betekent niet dezelfde voorwaarden of hetzelfde tijdstip.
Waarom staan loon en terugbetalingen niet in die rekentabel?
Loon kan een aftrekbare kost zijn en vermindert dus eerst de bedrijfswinst. De persoonlijke belasting hangt af van je volledige situatie. Terugbetaling van een lening of voorgeschoten kost geeft je eerder betaald geld terug. Dat is geen alternatief om dezelfde nieuwe winst zonder belasting uit te keren.
Breng eerst je privébehoefte, bestaande schulden en reserves in kaart. Laat daarna het loon, toekomstige dividenden en pensioen samen berekenen. Een rekening-courantopname die je zelf moet terugbetalen is geen definitieve winstuitkering.
Veelgestelde vragen
- Wat is voor iedereen de goedkoopste route?
- Er is geen algemeen antwoord. De voorwaarden, het tijdstip en de volledige persoonlijke situatie bepalen het resultaat.
- Is terugbetaling van een lening hetzelfde als winst uitkeren?
- Nee. Een echte aflossing geeft eerder uitgeleend geld terug en is geen methode om nieuwe winst zonder belasting uit te keren.
Bronnen
- Belgisch Staatsblad — huidige dividend- en reserveregels
- VLAIO — vennootschapsbelasting
- FSMA — pensioenfiscaliteit
- Aanvullende uitleg KBC — schuld en vordering via rekening-courant
Berekeningen: eigen rekenvoorbeelden met de genoemde uitgangspunten. De voorbeelden gebruiken het vermelde inkomstenjaar en zijn geen volledige persoonlijke belastingberekening.
Een fout of gewijzigde regel gezien? Meld het aan de redactie.
Lees ook
Wat is VVPR-bis? Een dividend met minder roerende voorheffing →
Wat is een liquidatiereserve? Eerst reserveren, later uitkeren →
Rekening-courant: leent je vennootschap van jou of jij van haar? →