Loon betaalt je voor je werk
Een zakelijke, correct verantwoorde vergoeding voor prestaties kan een bedrijfskost zijn. Bij jou wordt ze belast als beroepsinkomen en spelen sociale bijdragen. Een maandelijkse inhouding van bedrijfsvoorheffing is een voorschot, geen volledige eindberekening. Meer loon kan ook gevolgen hebben voor sociale rechten, pensioenruimte en de toegang tot het verlaagde vennootschapstarief.
Een dividend betaalt je als aandeelhouder
Een dividend is geen aftrekbare loonkost voor de vennootschap. Eerst speelt de vennootschapsbelasting, daarna de inhouding bij uitkering. Het gewone tarief is 30%; een gunstregeling vraagt aparte voorwaarden. De BV moet de uitkering juridisch kunnen dragen.
Reken vanaf hetzelfde beschikbare bedrijfsbedrag
We vertrekken van €10.000 resultaat vóór deze vergoeding en vóór vennootschapsbelasting. Voor het loon kiezen we uitsluitend om de methode te tonen €1.500 sociale bijdragen en 40% bijkomende personenbelasting op de resterende €8.500. Die bedragen zijn aannames, geen officiële loonberekening; gemeentebelasting wordt verondersteld in die 40% te zitten.
| Route | Berekening | Privé netto |
|---|---|---|
| Volledig aftrekbaar extra loon | (€10.000 − €1.500) × 60% | €5.100 |
| Gewoon dividend na 25% vennootschapsbelasting | €10.000 × 75% × 70% | €5.250 |
| VVPR-bis na 25%, voorwaarden vervuld | €10.000 × 75% × 82% | €6.150 |
We nemen aan dat er geen andere werkgeverskosten zijn en dat het loon het vennootschapstarief niet verandert. Bij een andere persoonlijke belastingdruk, bijdragegrens of wijziging van het vennootschapstarief kan de uitkomst omslaan. Dit voorbeeld toont dus de rekenwijze, niet welk pakket jij moet kiezen.
Wat moet je laten simuleren?
Vraag een berekening van het hele jaar, inclusief bestaand loon, voordelen, sociale bijdragen, gemeentebelasting en toekomstige winstuitkeringen. Een extra euro loon kan ook de belasting op andere bedragen beïnvloeden. Een tantième is in wezen een bezoldiging en biedt niet vanzelf een apart laag tarief.
Een bruikbare verdeling begint bij voldoende maandelijkse privémiddelen en een gezonde kaspositie. Vervolgens kun je onderzoeken hoeveel ruimte er is om winst later uit te keren.
Veelgestelde vragen
- Waarom mag ik bruto loon en bruto dividend niet rechtstreeks vergelijken?
- Loon kan de belastbare bedrijfswinst verminderen; een dividend wordt uitgekeerd nadat de vennootschapsbelasting is berekend.
- Is de loonberekening in dit artikel mijn persoonlijke netto-uitkomst?
- Nee. De bijdragen en persoonlijke belasting zijn gekozen aannames om de rekenwijze te tonen.
Bronnen
- VLAIO — belasting op zelfstandige inkomsten en vennootschapswinst
- Belgisch Staatsblad — gewijzigde loonvoorwaarden vanaf aanslagjaar 2027
- Belgisch Staatsblad — VVPR-bis 18% vanaf juli 2026
Berekeningen: eigen rekenvoorbeelden met de genoemde uitgangspunten. De voorbeelden gebruiken het vermelde inkomstenjaar en zijn geen volledige persoonlijke belastingberekening.
Een fout of gewijzigde regel gezien? Meld het aan de redactie.
Lees ook
Wat is het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting? →
Hoe haal je zo voordelig mogelijk geld uit je vennootschap? →