Wat betekent de afkorting?
Een Pensioenovereenkomst voor Zelfstandigen wordt ook VAPZNP genoemd: vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen actief als natuurlijke persoon. Het gaat om een regeling van de tweede pensioenpijler, niet om privé-pensioensparen. Of je toegang hebt, hangt af van je zelfstandige activiteit en de wettelijke voorwaarden.
Een andere fiscale techniek dan VAPZ
Bij deze overeenkomst kunnen toegelaten bijdragen een belastingvermindering van 30% geven. Er geldt een eigen 80%-grens, gebaseerd op het gemiddelde belastbare beroepsinkomen van de drie voorgaande kalenderjaren. Dat verschilt van de refertebezoldiging voor een IPT. Andere aanvullende pensioenrechten spelen mee.
Voorbeeld van de vermindering
Veronderstel een storting van €2.000 die volledig binnen je individueel berekende ruimte valt. Aan 30% is de belastingvermindering €600. Je hebt dan €2.000 betaald en mogelijk €600 minder belasting, vóór andere effecten. Er is geen recht op dit volledige voordeel wanneer niet aan de voorwaarden is voldaan of er onvoldoende belasting is om de vermindering te benutten.
Een VAPZ-bijdrage kan je beroepsinkomen verminderen. Een VAPZNP-bijdrage werkt niet op identiek dezelfde manier. Je mag de voor- en nadelen daarom niet vergelijken door alleen de percentages naast elkaar te zetten.
Wat moet er eerst op papier staan?
Laat de individuele ruimte berekenen met je loopbaan, eerdere pensioenplannen en het juiste inkomen. Vraag welke premietaks en kosten gelden voor de concrete regeling; de actuele FSMA-toelichting vermeldt voor VAPZNP geen premietaks. Vraag daarnaast naar de fiscaliteit en sociale inhoudingen bij uitbetaling.
Geen automatische keuze na VAPZ
Je behoefte aan een buffer, je beleggingsrisico en hoe lang je het geld kunt missen zijn even belangrijk. Wie over twee jaar een werkplaats wil kopen, heeft een andere liquiditeitsvraag dan wie voor een pensioen over twintig jaar spaart. Een gecombineerd overzicht helpt beter dan verschillende afzonderlijke maximumbedragen.
Veelgestelde vragen
- Is POZ een IPT voor een eenmanszaak?
- De bedoeling is aanvullend pensioen, maar de juridische en fiscale regels zijn verschillend.
- Volstaat mijn inkomen om de premiegrens zelf af te leiden?
- Nee. Onder meer loopbaan en bestaande aanvullende pensioenrechten moeten worden meegenomen.
Bronnen
- FSMA — fiscale regels VAPZNP / POZ
- FSMA — bijdragen en 80%-grens VAPZNP
- FSMA — fiscale regels van een VAPZ-overeenkomst
Berekeningen: eigen rekenvoorbeelden met de genoemde uitgangspunten. De voorbeelden gebruiken het vermelde inkomstenjaar en zijn geen volledige persoonlijke belastingberekening.
Een fout of gewijzigde regel gezien? Meld het aan de redactie.
Lees ook
VAPZ: pensioen opbouwen én je belastbare inkomen verlagen →
IPT verdiept: de 80%-regel en backservice in gewone taal →
VAPZ, IPT en pensioensparen combineren: hoe voorkom je dubbel tellen? →