Lees eerst welk bedrag je ziet
Op een pensioenoverzicht kunnen opgebouwde reserves, verworven prestaties en projecties staan. Een projectie bevat aannames. Een bruto uitkeringsbedrag vertelt nog niet hoeveel op je bankrekening komt. Vraag ook of eventuele overlijdenswaarborgen, voorschotten en kosten in het getoonde bedrag zijn verwerkt.
IPT en VAPZ hebben niet dezelfde eindbelasting
Bij een IPT kunnen uitbetalingsleeftijd, het pensioenmoment en effectief actief blijven de kapitaalbelasting beïnvloeden. Bij VAPZ speelt doorgaans een belastbare fictieve rente: een deel wordt gedurende een aantal jaren in de personenbelasting opgenomen. Dat is geen echte extra rente die je ontvangt. Sociale inhoudingen en gemeentebelasting kunnen eveneens spelen.
Een bruto-netto-oefening
Stel dat een fictieve eindafrekening uitgaat van €100.000 bruto, €5.000 gezamenlijke eerste inhoudingen en daarna 10% belasting op de resterende €95.000. Dan blijft na die twee gekozen stappen €85.500 over. Dit is uitdrukkelijk geen fiscale berekening voor een IPT of VAPZ: de €5.000 en de grondslag zijn gekozen om de opeenvolgende stappen te illustreren. Andere inhoudingen ontbreken.
De les uit de oefening is dat “10% belasting” niet noodzakelijk “90% netto van de reserve” betekent. Elk percentage heeft zijn eigen grondslag. Gebruik daarom de individuele afrekening, niet een marketingpercentage.
Wat als je een vastgoedvoorschot hebt?
Een nog openstaande schuld en eventuele rente kunnen van de uitbetaling worden afgetrokken. Het voorschot dat je eerder hebt gebruikt voor vastgoed is geen tweede uitbetaling boven op het pensioen. Bij deze constructie kan bovendien bijzondere eindfiscaliteit spelen.
Vraag de berekening met alle stappen
Laat je pensioeninstelling een uitsplitsing maken: bruto prestatie, eventuele winstdeelname, sociale inhoudingen, belastinggrondslag, fiscale inhouding, gemeentelijke afrekening en schuldverrekening. De regels op je toekomstige uitbetalingsdatum kunnen verschillen van die van vandaag. Een raming is daarom bruikbaar om scenario’s te begrijpen, maar geen garantie van een definitief nettobedrag.
Veelgestelde vragen
- Is een fictieve rente werkelijk ontvangen rente?
- Nee. Het is een fiscale techniek om een deel van het kapitaal als inkomen aan te geven.
- Is een reserve hetzelfde als het netto pensioen?
- Nee. Eindheffingen, kosten en eventuele voorschotten kunnen nog volgen.
Bronnen
- FSMA — fiscale regels voor zelfstandige bedrijfsleiders
- FSMA — fiscale regels van een VAPZ-overeenkomst
- FSMA — fiscale gevolgen van vastgoedfinanciering met aanvullend pensioen
Berekeningen: eigen rekenvoorbeelden met de genoemde uitgangspunten. De voorbeelden gebruiken het vermelde inkomstenjaar en zijn geen volledige persoonlijke belastingberekening.
Een fout of gewijzigde regel gezien? Meld het aan de redactie.
Lees ook
IPT verdiept: de 80%-regel en backservice in gewone taal →
Je IPT gebruiken voor vastgoed: voorschot, pand of lening wedersamenstellen? →
VAPZ, IPT en pensioensparen combineren: hoe voorkom je dubbel tellen? →