Het gaat om winst, niet om omzet
Belastbare winst is het bedrag dat overblijft na de fiscale berekening van inkomsten, kosten en correcties. Een onderneming met €200.000 omzet en €80.000 belastbare winst betaalt dus niet op die volledige omzet.
Welke voorwaarden moet je controleren?
De vennootschap moet fiscaal als klein worden beschouwd. Daarbij tellen personeelsbestand, omzet en balanstotaal mee; bij verbonden vennootschappen kunnen groepsregels spelen. Verder gelden uitsluitingen, bijvoorbeeld voor bepaalde beleggingsvennootschappen en vennootschappen waarvan minstens de helft van de aandelen bij andere vennootschappen zit.
Er is ook een loonvoorwaarde. Vanaf aanslagjaar 2027 geldt een geïndexeerde minimumbezoldiging voor minstens één bedrijfsleider. Voor inkomstenjaar 2026 wordt daarvoor €51.000 gehanteerd. Het gaat om bruto fiscale bezoldiging, niet om het bedrag dat netto op je rekening komt. Laat de exacte berekening en het toepasselijke aanslagjaar controleren bij een afwijkend boekjaar.
De loonvoorwaarde geldt in beginsel pas vanaf het vijfde belastbare tijdperk. Een lager loon kan volstaan als de belastbare winst van de vennootschap niet hoger is dan dat loon. Daarnaast geldt vanaf aanslagjaar 2027 een afzonderlijke grens: forfaitair gewaardeerde voordelen, zoals privégebruik van een bedrijfswagen, mogen samen niet meer bedragen dan 20% van de totale bezoldigingen van de bedrijfsleiders. De startersuitzondering op het minimumloon heft die afzonderlijke grens niet op.
Voorbeeld: €140.000 belastbare winst
| Berekening | Met verlaagd tarief | Gewoon tarief |
|---|---|---|
| Eerste €100.000 | €20.000 | €25.000 |
| Volgende €40.000 tegen 25% | €10.000 | €10.000 |
| Totaal | €30.000 | €35.000 |
Aannames: alle voorwaarden zijn vervuld, de belastbare winst staat al vast en er zijn geen andere belastingverminderingen of toeslagen. Het voordeel bedraagt €5.000, geen 5% op de volledige €140.000.
Moet je daarom je loon verhogen?
Laat beide kanten berekenen. Meer loon kan extra personenbelasting en sociale bijdragen veroorzaken. Die extra privékost kan groter zijn dan het voordeel voor de vennootschap. Vraag daarom om een vergelijking van het volledige verloningspakket.
Veelgestelde vragen
- Is 20% van toepassing op mijn volledige winst?
- Nee. Het verlaagde tarief geldt onder voorwaarden voor de eerste €100.000 belastbare winst. Daarboven geldt normaal 25%.
- Is een hoger loon altijd voordeliger?
- Nee. De extra personenbelasting en sociale bijdragen kunnen groter zijn dan de besparing in de vennootschap.
Bronnen
- VLAIO — tarieven op winst
- Belgisch Staatsblad — wet 15 juli 2026, artikelen 76, 80 en 88
- Aanvullende toelichting SBB — geïndexeerde grens van €51.000; officiële wettekst hierboven
Berekeningen: eigen rekenvoorbeelden met de genoemde uitgangspunten. De voorbeelden gebruiken het vermelde inkomstenjaar en zijn geen volledige persoonlijke belastingberekening.
Een fout of gewijzigde regel gezien? Meld het aan de redactie.
Lees ook
20% of 25% vennootschapsbelasting: wat is het verschil? →
Loon of dividend: waarom je bruto en netto niet zomaar vergelijkt →
Hoe haal je zo voordelig mogelijk geld uit je vennootschap? →