Wat is een sleutelfiguur?
Dat kan de ondernemer zijn, een technisch specialist of iemand met onmisbare klantenkennis. Als die persoon overlijdt of volgens de gekozen waarborg uitvalt, kan de onderneming kosten en inkomstenverlies ervaren. “Keyman” is een verzamelnaam; de concrete verzekering en prestatie moeten worden omschreven.
De BV als begunstigde verandert de betekenis
Bij een zuivere bescherming van de onderneming is de uitkering bedoeld voor het bedrijf. Dat is een andere opzet dan een aanvullende pensioen- of overlijdensverzekering waarvan het gezin de begunstigde is. Sommige producten gebruiken een commerciële benaming die zonder die uitsplitsing verwarrend is.
Voorbeeld van de bedrijfsbehoefte
Stel dat tijdelijke vervanging €30.000 kost en je bedrijf daarnaast voor €20.000 aan extra organisatiekosten verwacht. Dan is in deze beperkte oefening €50.000 te financieren. Dat bedrag staat los van het privé-inkomensgat van de partner. De cijfers zijn gekozen om beide doelen uit elkaar te houden, niet om een verzekerd bedrag vast te stellen.
Hoe zit het met belasting?
Bij een zakelijk onderbouwde polis kan de premie onder de toepasselijke voorwaarden een beroepskost zijn. Een uitkering aan de onderneming kan op haar beurt fiscale gevolgen hebben. Een contract volgens IPT-fiscaliteit is niet hetzelfde als iedere andere sleutelfiguurpolis. Laat premieaftrek en uitkeringsbelasting samen beoordelen.
KBC beschrijft bijvoorbeeld een specifieke overlijdensverzekering via de vennootschap onder IPT-voorwaarden. Daaruit volgt geen algemene aftrekbaarheid voor elk product met “keyman” in de naam. In dit artikel gaat het om het onderscheid tussen doelen, niet om een productaanbod of dekkingsbelofte.
Vraag ook hoe het contract eindigt
Wat gebeurt er bij vertrek van de sleutelfiguur, verkoop van de onderneming of beëindiging van de activiteit? Kun je de begunstiging wijzigen en welke fiscale gevolgen heeft dat? Een jaarlijkse controle van personeel, aandeelhouders en financiering houdt de verzekerde behoefte beter in lijn met de werkelijkheid.
Veelgestelde vragen
- Is een keymanpolis hetzelfde als een IPT?
- Niet per definitie. De structuur en begunstiging bepalen welk risico en welk fiscaal regime spelen.
- Komt de uitkering automatisch belastingvrij bij het gezin?
- Nee. Bij ondernemingsbescherming is de BV vaak de ontvanger, en belasting moet afzonderlijk worden beoordeeld.
Bronnen
- KBC — specifieke schuldsaldoverzekering via de vennootschap
- FOD Financiën — vennootschapsbelasting en fiscale winst
Berekeningen: eigen rekenvoorbeelden met de genoemde uitgangspunten. De voorbeelden gebruiken het vermelde inkomstenjaar en zijn geen volledige persoonlijke belastingberekening.
Een fout of gewijzigde regel gezien? Meld het aan de redactie.
Lees ook
Overlijdensverzekering voor ondernemers: wie wil je financieel beschermen? →
Wie krijgt het geld uit je verzekering? Controleer je begunstigde →
Een BV beschermt je privévermogen. Waarom dan een bestuurdersverzekering? →