Wat doet een aftrekbare bedrijfskost?
Een aanvaarde kost vermindert de winst waarop je onderneming belasting betaalt. Bij een gewoon belastingtarief van 25% bespaart €1.000 extra aftrekbare kosten daarom in een eenvoudig geval €250 belasting.
Dat is alleen zo als de kost volledig aftrekbaar is in dat jaar en er voldoende belastbare winst is waarop de aftrek werkt. Een grotere aankoop kan bijvoorbeeld over meerdere jaren als kost worden verwerkt. Bij gemengd privé- en beroepsgebruik of bepaalde uitgavensoorten kunnen beperkingen gelden.
Voorbeeld: wel of geen extra uitgave?
De vennootschap heeft vóór de nieuwe uitgave €40.000 belastbare winst. We laten btw, afschrijvingen en andere fiscale voordelen weg. Er is geen discussie over de volledige aftrekbaarheid van de voorbeeldkost.
| Zonder extra kost | Met €1.000 extra kost | |
|---|---|---|
| Winst vóór de nieuwe kost | €40.000 | €40.000 |
| Nieuwe kost | €0 | €1.000 |
| Belastbare winst | €40.000 | €39.000 |
| Belasting aan 25% | €10.000 | €9.750 |
| Resultaat na kost en belasting | €30.000 | €29.250 |
Je bespaart €250 belasting, maar je houdt €750 minder over. De uitgave kost je na dit belastingeffect dus €750. De belastingdruk op de resterende belastbare winst blijft 25%.
Wanneer is de uitgave wel zinvol?
Als je onderneming iets nodig heeft, kan een aankoop waarde opleveren: minder tijdverlies, een betere dienstverlening of ondersteuning van je verkoop. Het belastingeffect helpt mee in de afweging. Het vervangt de zakelijke reden voor de uitgave niet.
Hoe voorkom je gemiste aftrek?
Bewaar facturen en leg vast waarvoor de uitgaven dienen. Controleer welke onderneming of persoon de kost werkelijk draagt. Een privéaankoop wordt geen beroepskost alleen omdat de factuur op de naam van de vennootschap staat.
Laat bij twijfel vooraf nakijken hoeveel van de kost aftrekbaar is en in welk jaar. Belasting besparen door juiste bestaande kosten te verwerken is iets anders dan geld uitgeven om een lagere belastingrekening te kunnen tonen.
Veelgestelde vragen
- Krijg ik €1.000 terug als ik €1.000 kosten maak?
- Nee. Bij 25% belasting geeft €1.000 volledig aftrekbare kosten in het voorbeeld €250 minder belasting.
- Is een investering altijd meteen volledig aftrekbaar?
- Nee. Sommige aankopen worden over meerdere jaren verwerkt en sommige kosten zijn beperkt aftrekbaar.
Bronnen
- Vlaamse Codex — Wetboek van de inkomstenbelastingen, artikelen 49 en 215
- FOD Financiën — vennootschapsbelasting
Berekeningen: eigen rekenvoorbeelden met de genoemde uitgangspunten. De voorbeelden gebruiken het vermelde inkomstenjaar en zijn geen volledige persoonlijke belastingberekening.
Een fout of gewijzigde regel gezien? Meld het aan de redactie.
Lees ook
Beroepskosten aftrekken: hoeveel belasting bespaar je werkelijk? →